Στο στόχαστρο των φορολογικών αρχών βρίσκονται περιπτώσεις πώλησης ακινήτων και πολυτελών οχημάτων από φυσικά πρόσωπα τα οποία, ωστόσο, δεν έχουν κάνει έναρξη δραστηριότητας. Αν και ο νόμος επιτρέπει τέτοιου είδους συναλλαγές, θέτει ωστόσο προϋποθέσεις, οι οποίες φαίνεται να έχουν παραβιαστεί από αρκετούς φορολογούμενους.

Σύμφωνα με πληροφορίες, στο στόχαστρο των φορολογικών αρχών βρίσκεται ήδη φυσικό πρόσωπο το οποίο σε διάστημα ενός εξαμήνου προχώρησε στην πώληση αυτοκινήτων. Σύμφωνα με πληροφορίες, εντός εξαμήνου πωλήθηκαν μία Μustang, μία Ferrari και ένα Volvo, το οποίο μάλιστα αγοράστηκε και πωλήθηκε την ίδια μέρα. Οι φορολογικές αρχές εξετάζουν εάν αποκτήθηκε κέρδος, την προέλευση των οχημάτων και εάν έχουν καταβληθεί οι σχετικοί φόροι και τέλη.

Παράλληλα, στο στόχαστρο βρίσκονται αρκετοί φορολογούμενοι που φαίνεται να αγοράζουν και να πωλούν ακίνητα μεγάλης αξίας χωρίς να έχουν κάνει έναρξη δραστηριότητας. Μάλιστα, σε κάποιες από αυτές τις περιπτώσεις οι αγοραπωλησίες έγιναν με μετρητά, κάτι που πλέον απαγορεύεται. Συγκεκριμένα, από 1/1/2024 συμβόλαιο αγοραπωλησίας ακινήτου που καταγράφει προκαταβολή, μερική ή ολική εξόφληση με μετρητά είναι άκυρο και απαγορεύεται η μεταγραφή του. Οι παραβάτες τιμωρούνται με πρόστιμο ίσο με το 10% του τιμήματος που καταβλήθηκε με μετρητά. Το πρόστιμο είναι κατ' ελάχιστον 10.000 και μέχρι 500.000 ευρώ για κάθε παράβαση.

Ουσιαστικά πρόκειται για συστηματικές επιχειρηματικές συναλλαγές για τις οποίες θα έπρεπε οι υπόχρεοι να έχουν προβεί στην έναρξη δραστηριότητας.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία (νόμος 4172/13, άρθρο 23, παράγραφος 3), "ως επιχειρηματική συναλλαγή θεωρείται κάθε μεμονωμένη πράξη με την οποία πραγματοποιείται συναλλαγή ή και η συστηματική διενέργεια πράξεων στην οικονομική αγορά με σκοπό την επίτευξη κέρδους. Κάθε τρεις ομοειδείς συναλλαγές που λαμβάνουν χώρα εντός ενός εξαμήνου θεωρούνται συστηματική διενέργεια πράξεων. Η διάταξη του προηγούμενου εδαφίου δεν εφαρμόζεται για τους τίτλους που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε οργανωμένη ή μη αγορά ή πολυμερή μηχανισμό διαπραγμάτευσης, συμπεριλαμβανομένης της Εναλλακτικής Αγοράς του Χρηματιστηρίου Αθηνών, ή για τα ομόλογα που εκδίδονται από εισηγμένες εταιρείες, καθώς και για τα κρατικά ομόλογα. Με απόφαση του υπουργού Οικονομικών, μπορεί να προβλέπεται η εφαρμογή του προηγούμενου εδαφίου και σε κάθε άλλη ρυθμιζόμενη αγορά ή άλλους τίτλους. Σε περίπτωση συναλλαγών που αφορούν ακίνητα, η περίοδος είναι δύο έτη. Δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον προσδιορισμό του κέρδους από επιχειρηματική δραστηριότητα η πράξη πώλησης περιουσιακού στοιχείου από φυσικό πρόσωπο, το οποίο έχει αποκτηθεί αιτία κληρονομιάς ή με χαριστική αιτία από συγγενείς μέχρι δεύτερου βαθμού ή έχει διακρατηθεί για χρονικό διάστημα μεγαλύτερο των πέντε ετών. Δεν θεωρείται "επιχειρηματική συναλλαγή” η εισφορά τίτλων στην περίπτωση που ο εισφέρων φυσικό πρόσωπο είναι ο μοναδικός μέτοχος ή εταίρος της λήπτριας".